一个为全球顶级品牌提供产品、年销售收入1.05亿元的生产企业，其净利润却只有15.6万元，人均税后利润只有300元。这就是当下许多企业税费沉重的写照。
岁末年初，总部位于浙江湖州的丝绸之路控股集团一片繁忙，董事长凌兰芳也奔走于北京、武汉、杭州、上海等城市，最近一个月来基本上没有好好休息。
“参加集团下属企业的年会，听取汇报安排来年工作。”除此之外，凌兰芳频频参加企业界相关会议和活动，在这些场合，凌兰芳做得最多的就是呼吁给企业减税。
“税负之重不仅会影响企业壮大发展，更给企业生存带来了挑战，不利转型升级，不利经济稳定。”凌兰芳坦言，这是他最近几年在公开场合一直呼吁减税轻费的原因。
一个分厂的重税压力
税费重压之下，传统产业不堪重负，丝绸之路控股集团(以下简称“丝绸之路”)所在的纺织全行业压力更大。
作为传统优势产业，浙江纺织企业众多，丝绸之路旗下拥有16家企业，其中制丝企业11家。以浙丝二厂为例，该企业是一家白厂丝生产企业，座落在湖州市菱湖镇，现有缫丝生产主设备——自动缫丝机19组(7600绪)，年产白厂丝能力在500吨以上，2011年主营收1.05亿元。
“浙丝二厂属国内缫丝行业一流企业，经营管理都在同行前列，产品质量国际顶级，是爱马仕精品丝的提供者，其产品价格要比同行业高出4-6万元/吨，”然而，让凌兰芳感到无奈的是：2011年，浙丝二厂的净利润仅15.6万元，人均创造税后企业利润仅300元。
庞杂的税费支出严重削弱了浙丝二厂的净利润率。来自该厂的相关账目数据显示，2011年浙丝二厂上缴税费总额达到了705.37万元，税负(税费总额/应税销售收入)达6.7%。
“产业链越靠前的企业，税负越高，劳动用工多的企业税负越高；越是需要技改的企业、税负越高。”凌兰芳表示，2009年全国纺织业平均税负高达8.8%，部分地区的企业已经达到了13%，丝绸之路最近几年通过抓技改、上项目、创建品牌、提升附加值，平均税负逐年在缓慢下降，算是低一点的。
而据《浙商》记者了解，纺织业增值税、所得税的预警税负率是1.0%。
庞大的税费由名目繁多的税费种类构成。2011年，浙丝二厂所缴纳主要税目为增值税17%，城建税(增值税的5%)、印花税{营业收入×80%×(3/10000)}、土地使用税(4元/平方米)、房产税{固定资产(房产)原值×70%×1.2%}等，还需要缴纳教育附加费(增值税×5%)、水利基金(营业收入×(1/1000))等行政收费(见后附表)。由于是工业制造企业，浙丝二厂没有营业税，又因为毛利率几乎为零，因此所得税项可忽略不计。
“一些利润率较低企业，基本上利润的一半要被税和费吃掉。”凌兰芳说，其中土地使用税，浙丝二厂的4元/平方米标准也算是比较低的，有的地区，每平米大约是8-10元。“他们的负担更重。”
作为经济较发达的省份，浙江的土地资源极为紧缺，企业的土地使用税大多全额征收，且最近几年上涨得很厉害。《浙商》记者采访的另外一家纺织企业A，工厂大约占地400亩，以每平方米最低标准8元缴纳，每年缴纳的土地使用税大约在200万元左右，分两次缴纳。而这家企业每年的产值在5000万元左右，毛利润率以10%计，每年的毛利润大约在500万元左右，200万元的土地使用税要从利润当中拿出来，还剩下300万元；再除去其他的全部税费，工厂的净利润不会超过2%，即大约只有100万元。2%～3%，是浙江大多数纺织企业乃至许多制造企业的普遍利润率。
企业成“压缩饼干”
高企的税负、暴涨的原材料价格和出口市场的低迷，把丝绸纺织企业都挤成了“压缩饼干”。在丝绸之路所在的湖州，丝厂和绸厂叫苦连天，同业人员一碰面就互相抱怨：开工要亏，做一天亏一天，停产也要亏。
“开又开不得，关又关不得，只能缩短工时，增加假期。实在顶不住的，只有关门。在湖州，去年冬天已经停掉四五家丝厂。”凌兰芳表示，重税负让纺织行业竞争力丧失，2011年下半年订单逃走大半，许多订单都到印度、泰国、越南、孟加拉国去了。“四年前，湖州制丝企业还有37家，现在能正常开工生产的却只有一两家了。”
无奈之下，很多企业剑走偏锋。“企业各项税费全部缴齐的话，连本都保不住，哪有这么高的利润？”上述纺织企业A老板向《浙商》记者坦言，企业几乎到了不“逃税漏税”就无法生存的地步了。
浙江其他中小制造企业显然并不比A企业的情况好多少。中央党校教授周天勇甚至断言，“90%的企业不偷税漏税可能会倒闭。”
17%的增值税是制造业企业税负的大头，它的征收原理是：销项税额抵扣进项税额之后的差额。一些“逼上梁山”的企业主们一般会从黑市购买进项税发票进行抵扣，尽量少开或者不开销项发票，以此达到少缴增值税的目的。
即使这样，也并不能从根本上改变一些企业的困境，尤其在那些门槛较低、竞争激烈的行业。一些有逃税记录的企业，除去部分不得不缴的税外，加上其较高的融资成本，企业一年的利润也就只有五六十万元。
这些企业的做法是，企业的产值尽可能少报，在生产过程中的购买原材料等流通环节以及企业之间的业务往来，基本互不开发票，以降低成本，达到少缴增值税的目的。
但凌兰芳却始终不敢“造次”，丝绸之路旗下企业一直以来依法缴纳各项税费。凌兰芳也提醒这些剑走偏锋的企业和企业家：企业家是高风险人士，为了不进“医院”就有可能进“法院”。
《浙商》记者采访过的一家温州企业就曾经被税务机关稽查过一次，后来，该企业负责人被控涉嫌偷逃漏税罪。该企业被要求今后账面利润必须在4%以上。“所得税肯定是要缴的，如果利润达不到4%，税务机关就会稽查你。”该企业负责人说。
重税负下的企业生存状况让凌兰芳备感焦虑。更让他想不通的是，国家对纺织企业实行的“高征低扣”政策，即企业买进蚕茧或棉花，只能抵扣13%；而成品(生丝、棉纱)出售时却要缴纳17%的增值税。“这是很不合理的税收政策。国家连农业税都免了，却要苦难的纺织工人帮国家垫付4个税点。”
“丝绸行业税负太重，不减税不利于行业生存发展。”同时身兼浙江省丝绸协会副会长、湖州纺织行业协会会长等社会职务的凌兰芳预测：如果不能切实降低小微型企业的税负，杜绝政府各行政机构和行政性事业机构的各种不必要收费和罚款，未来两年中小企业的生存将更加困难。
低税负换强制造
在凌兰芳看来，给企业减税轻费的更大意义还在于促进企业转型升级。
丝绸之路所在的丝绸纺织行业，在上世纪90年代中期以后实行高税赋，税负压力使得这个行业迅速衰退。
“税那么高，行业没有利润，势必疏于技改，造成整个行业衰退。”凌兰芳注意到，在很多发达国家，对丝绸行业都是免税的。例如法国把丝绸作为遗产工业，不仅免税而且给予诸多优惠。因此，法国和意大利的丝绸品牌经久不衰。
而以目前国内纺织业的生存现状来看，税负沉重是企业发展的重大障碍，很多纺织企业距离国际上拥有先进装备、工艺的一流品牌很远，需要改造提升。然而，因为税负过重，企业根本无力扩大研发创新，也无力引进高科技人才与技术。
这个状况在全国中小民企中十分普遍，要改变这种现状，凌兰芳认为，减轻税负是目前最易操作、见效最快的补药。
“要回归制造业，鼓励企业家坚守主业、坚持技改创新、坚定转型升级，”凌兰芳建议，国家要针对需要扶持、保护、涵养的民营产业，出台转型升级、鼓励创新的减免税收政策，这比放开信贷帮助融资、专项贴息等方法奏效更快。
“减免税收，既能维护真干实业的中小民企，又能精准调结构，加快淘汰落后产能，促进先进制造业发展。”凌兰芳说，沉重的税负加上各种杂费和行业潜规则支出，不仅使中小民企陷入经营困境，而且使众多企业家丧失了从事制造业的信心。近年中小民企制造业的衰退，与高税负直接有关。
他给出的一个建议是：国家可以设置减负税额的使用方向，比如规定必须用以技改，用以研发，用以改善员工收入，用以节能降耗工艺更新，用以购并重组或渠道建设，用以工业化与信息化的两化融合，用以制造业与服务业的双轮驱动等等。企业的核心竞争力由此大大提升，对国家来说并不吃亏，通过涵养、培育、扩大税源，仍然增收。
“国家减轻税负的幅度应该加大，对于劳动密集型、竞争激烈、转型升级任务重的行业，应该大幅减征甚至像农业税一样一减到底。”凌兰芳认为，一般处在行业地位中上水平的中小民企税负率不应高于2%。
凌兰芳感慨，为中小制造业民企减轻税负的目的是减负强企，整体提升国家制造业的核心竞争力。休生养息的低税负可以换来纵横捭阖的强制造。而竭泽而渔，继续高征强收，不出十年，我国中小民企制造业会整体衰退，届时再来减税，已经是“粒米不进”。
“所以，我要呼吁，国家要加大对制造业的减税。”凌兰芳说，在当前的中国，90%以上的税收收入，来自于企业法人的缴纳。而中小企业占去了企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。
